ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

по вопросу «Мониторинг иностранного финансирования»

 

Введение

Согласно изменениям (введены в действие с 11 октября 2016 года), внесенным в Кодекс Республики  Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), требования по предоставлению отчетности распространяются на физических и юридических лиц и (или) структурных подразделений юридического лица, получивших деньги и (или) иное имущество от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства на:

1) оказание юридической помощи, в том числе правое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

2) изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

3) сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.

Приказами Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года №553 и 554 утверждены соответствующие нормативные правовые акты, определяющие порядок, срок и формы уведомлений и сведений о получении и расходовании денег и иного имущества.

 

Мұндай жағдай болған кезде санды жеке қатардағы бөліктері бойынша көрсету қажет.

ҚР Қаржы министрінің 19.10.2016ж. №№ 553, 554 бұйрықтарымен 017.00, 018.00 нысандар бойынша есептілікті жасау (толтыру) және табыс ету тәртібі белгіленген. Көрсетуге жататын деректер жоқ болған кезде, Тәртіпке сәйкес 018.00 н. есептілік нөлдік мәндермен ұсынылады. Осы есептілікті табыс ету алынған ақшаны толық жұмсағанда ғана тоқтатылады. Осыған байланысты, 018.00 н. есептілікте 1 тоқсанда алынған ақша 018.01 нысанында, ал 018.02 нысаны «нөлдік» мәндерімен көрсетіледі. 2 тоқсанға - 018.01 және 018.02 нысандар «нөлдік» мәндерімен тапсырылады.

Егер келісім-шартта қызметті бөлу бар болса, онда есептілікте әр қызмет түрі бойынша жеке қатарда көрсету қажет. Егер келісім-шартта бөлу жоқ болса, онда есептілікте шығынның ең үлкен үлес салмағының сол қызмет түрі көрсетіледі.

Ия, ҚР ӘҚБтК 460-1-бабының 1-тармағымен.

ҚР ӘҚБтК 460-1-бабымен шет мемлекеттерден, халықаралық және шетелдік ұйымдардан, шетелдіктерден, азаматтығы жоқ адамдардан ақша және (немесе) өзге де мүлік алғаны және жұмсағаны туралы мәліметтерді ұсынбау немесе уақтылы ұсынбау - жеке тұлғаларға – 50 (елу), шағын кәсiпкерлiк субъектiлерiне немесе коммерциялық емес ұйымдарға – 100 (бір жүз), орта кәсiпкерлiк субъектiлерiне - екі жүз, iрi кәсiпкерлiк субъектiлерiне 300 (үш жүз) айлық есептiк көрсеткiш мөлшерiнде әкімшілік жауапкершілік айыппұл түрінде қарастырылған.

Ия, ҚР ӘҚБтК 460-1-бабының 2-тармағымен - айыппұл түрінде әкімшілік жауапкершілік .

Ия, ҚР Салық кодексінің 14-бабы 1-тармағының 1) тармақшасына сәйкес салық органдары лауазымды адамдарының Қазақстан Республикасының салық заңнамасын анықталған бұзушылықтарды жою туралы заңды талаптарын орындауға, сондай-ақ олардың қызметтік міндеттерін атқаруы кезіндегі заңды қызметіне кедергі жасамауға міндетті.

ҚР Салық кодексінің 20-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес мемлекеттік кірістер органдары салық төлеушінің (салық агентінің) салық міндеттемесін орындауына салықтық бақылауды, оның ішінде 017.00, 018.00 нысандардағы есептіліктің табыс етуі мен жасалуы бойынша міндеттемесін жүзеге асырады. Салықтық бақылау ҚР Салық кодексінің 607-бабы сәйкес ҚР салық заңнамасындағы бұзушылықтарды жою туралы хабарламаны қою арқылы және әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы ҚР ӘҚБтК 460-1-бабында көзделген, әкімшілік жауапкершілікке тарту айыппұл түрінде жүзеге асырылады.

ӘҚБтК 62-бабы бірінші бөлігінде әкiмшiлiк құқық бұзушылық жасалған күннен бастап екi ай ішінде әкiмшiлiк жауапкершілікке тартылады (017.00 н. бойынша – мәміле жасалған күннен кейін 11 күннен кейін; 018.00 н. бойынша – есепті тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15 күнінен кейін).

Тұлға № 9 н. салық заңнамасындағы бұзушылықтарды жою туралы хабарлама тапсырылғаннан кейінгі отыз жұмыс күнінен кешіктірмей жіберілген бұзушылықтарды жою қажет (Салық кодексінің 608-бабы 2-тармағы).

Жеке және заңды тұлғалармен ұсынылған мәліметтер негізінде ұлттық электронды деректер базасы қалыптастырылатын болады. Деректер базасында бар мәліметтер уәкілетті органның интернет – ресурсында (ҚР Қаржы министрінің Мемлекеттік кірістер комитеті) орналастырылатын болады. Деректер базасы көпшілік және ашық сипатта болады – кез-келген адам оларды қызықтыратын ақпаратқа тікелей және жылдам қол жеткізе алады.

Деректер базасы көпшілік және ашық сипатта болады, осыған байланысты деректерді қорғау бойынша шаралар қабылдау қарастырылмаған.

ҚР Қаржы министрлігінің 19.10.2016ж. №№ 553, 554 бұйрықтарымен шетелдік қаржыландыру мониторингі бойынша  017.00, 018.00 есептілік нысандары бекітілген. Оларды толтыруға ереже және мемлекеттік кірістер органдарына табыс етуі. 2016 жылғы 4 тоқсанға есептілікті табыс ету мерзімі өткеннен кейін (яғни 15.02.2017ж. кейін) ҮЕҰ әсерлеріне талдауды өткізу жоспарланып отыр.