В соответствии с пунктом 5 статьи 241 Налогового кодекса платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии  со статьей 256 Налогового кодекса.

Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии   со статьями 241 и 276-20 Налогового кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пунктом 6 статьи 262 Налоговый кодекс плательщики НДС, использующие раздельный метод отнесения в зачет, при определении суммы НДС, подлежащего отнесению в зачет, по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, имеют право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте.

В случае если плательщик НДС применяет раздельный метод отнесения в зачет, то в случае если работы, услуги, приобретенные у нерезидента использованы одновременно для целей облагаемого и необлагаемого оборотов, и по ним исполнено обязательство по уплате НДС за нерезидента, такой плательщик НДС имеет право на применение удельного веса облагаемого оборота в общем обороте при определении суммы НДС за нерезидента, подлежащего отнесению в зачет.

В Декларации по НДС суммы НДС за нерезидента отражаются в строке 300.00.014, которая участвует в расчете срок 300.00.021 и 300.00.023, в приложении 5 к декларации по НДС (форма 300.05) стоимость работы, услуги отражается в строке 300.05.001 и сумма НДС за нерезидента отражается в строках 300.05.002 и 300.05.003.