Date of publication: 18.12.2014 09:14
Date of changing: 14.01.2015 09:52

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті экономика салалары бойынша салықтық жүктемелерді есептеу жөніндегі жұмыстарды жүргізді. Есептеулердің нәтижелері төменде келтірілген:

Экономика салалары бөлінісінде 2013 жылғы СЖК мөлшерлері туралы мәліметтер
(ЭҚТЖЖ-нің екінші мәніне дейінтоптастырылған)

 

 

 

 

 

 

 

 

%

Атауы

Салық төлеушілердің саны

Сала бойынша жиынтық СЖК

КТС бойынша СЖК *

ІӨТ-ға салынатын ҚҚС бойынша СЖК *

ЖТС бойынша СЖК *

ӘС бойынша СЖК *

Жер қойнауын пайдаланушылардың салықтары бойынша СЖК*

Басқа да салықтар бойынша СЖК

БАРЛЫҒЫ

88 834

11,0

3,9

0,9

0,6

0,5

3,8

1,3

Ауыл, орман және балық шаруашылығы

3 664

3,6

0,5

1,1

0,9

0,4

0,0

0,7

Өсімдік және мал шаруашылығы, аңшылық және осы салаларда қызметтер ұсыну

3 553

3,4

0,5

1,0

0,9

0,4

0,0

0,6

Орманшаруашылығы және осы салаларда қызмет көрсету

36

13,0

0,4

7,6

2,3

2,0

0,0

0,6

Балық шаруашылығы және аквадақыл

75

11,5

0,4

0,9

1,2

1,2

0,0

7,8

Кен өндіру өнеркәсібі және карьерлерді қазу

931

32,6

13,5

0,1

0,4

0,3

17,4

0,9

Көмір және лигнит өндіру

43

11,1

4,4

1,0

0,9

0,7

2,5

1,6

Шикі мұнайды және табиғи газды өндіру

85

37,7

15,8

0,1

0,2

0,2

20,6

0,8

Металл кендерін өндіру

87

12,8

5,2

-1,4

0,7

0,6

6,5

1,2

Кен өндіру өнеркәсібінің басқа салалары

470

12,5

5,7

-2,1

0,9

0,7

5,5

1,8

Кен өндіру өнеркәсібі саласындағы техникалық кызметтер

246

11,4

3,5

3,8

1,4

1,2

1,0

0,5

Өңдеу өнеркәсібі

5 859

8,0

1,7

0,6

0,8

0,7

1,2

3,0

Тамақ өнімдерін өндіру

971

3,4

0,6

1,1

0,6

0,5

0,0

0,8

Сусындарды өндіру

197

23,7

2,3

4,8

0,9

0,7

0,0

15,0

Темекі өнімдерін өндіру

3

47,7

8,1

7,8

0,7

0,6

0,0

30,6

Тоқыма бұйымдарын өндіру

131

5,5

0,8

1,9

0,8

0,8

0,0

1,3

Киім өндіру

191

7,4

1,0

3,7

0,9

0,8

0,0

1,0

Былғары және оған жататын өнімдерді өндіру

32

6,5

0,4

2,8

0,9

0,8

0,0

1,7

Жиһаздан басқа ағаштан және тоздан жасалған бұйымдарды өндіру; сабаннан және өруге арналған материалдан жасалған бұйымдар өндіру

144

6,4

0,4

1,8

0,8

0,7

0,0

2,6

Қағаз және қағаздан жасалған өнімдер өндіру

87

9,9

1,7

4,7

0,8

0,6

0,0

2,0

Жазылған материалдарды басып шығару және жаңғырту

368

7,6

1,5

3,5

1,1

0,9

0,0

0,7

Кокс және мұнай өңдеу өнімдерін өндіру

54

10,0

3,1

1,3

0,5

0,4

0,0

4,8

Химиялық өнеркәсіп өнімдерін өндіру

221

4,9

0,9

-0,9

1,0

0,8

0,1

2,8

Негізгі фармацевтикалық өнімдерді өндіру

78

7,0

4,0

0,6

1,2

0,9

0,0

0,3

Резеңке және пластмасса бұйымдарын өндіру

581

5,1

0,7

2,2

0,5

0,4

0,0

1,1

Өзге металл емес минералдық өнімдерді өндіру

761

6,0

1,3

2,2

0,8

0,6

0,1

1,1

Металлургия өнеркәсібі

137

6,5

1,7

-3,2

1,0

0,8

3,8

2,3

Машиналар мен жабдықтардан басқа дайын металл бұйымдарын жасау

525

6,3

0,4

2,9

1,1

0,9

0,0

1,0

Компьютерлер, электрондық және оптикалық бұйымдарды жасау

67

3,7

1,4

1,2

0,4

0,3

0,0

0,0

Электр жабдықтарын жасау

114

5,3

1,4

1,4

0,6

0,5

0,0

1,3

Басқа санаттарға кіргізілмеген машиналар мен жабдықтар жасау

199

6,0

1,1

1,1

1,0

0,8

0,0

2,0

Автокөлік құралдарын, трейлерлер және жартылай тіркемелер жасау

25

2,8

2,0

0,1

0,2

0,2

0,0

0,3

Өзге де көлік құралдарын жасау

38

8,8

0,9

6,9

0,4

0,3

0,0

0,4

Жиһаз жасау

224

4,9

0,7

1,7

0,6

0,5

0,0

1,3

Өзге дайын бұйымдарды жасау

65

5,7

0,9

2,5

1,0

0,8

0,0

0,4

Машиналар мен жабдықтарды жөндеу және орнату

646

9,3

1,6

3,9

1,6

1,2

0,0

1,1

Электрмен жабдықтау, газ, бу беру және ауа баптау

421

6,9

2,2

1,7

0,7

0,6

0,0

1,7

Электрмен жабдықтау, газ, бу беру және ауа баптау

421

6,9

2,2

1,7

0,7

0,6

0,0

1,7

Сумен жабдықтау; кәріз жүйесі, қалдықтардың жиналуын және таратылуын бақылау

659

8,9

0,6

3,3

1,5

1,2

0,3

2,1

Суды жинау, өңдеу және бөлу

290

10,7

0,5

4,0

1,6

1,5

0,6

2,5

Кәріз жүйесі

26

11,1

0,2

3,9

1,5

1,3

0,1

4,2

Қалдықтарды жинау, өңдеу және жою; қалдықтарды кәдеге жарату

317

7,0

0,6

2,6

1,4

0,9

0,0

1,5

Топырақ құнарлылығын қалпына келтіру және қалдықтарды жою саласындағы өзге де қызметтер

26

7,9

1,8

3,7

0,8

0,7

0,0

0,0

Құрылыс

12 076

5,2

1,3

2,3

0,7

0,5

0,0

0,3

Ғимараттар мен құрылыстарды салу

5 410

4,0

0,8

1,9

0,6

0,4

0,0

0,3

Азаматтық құрылыс

2 217

6,9

2,3

3,0

0,7

0,6

0,0

0,3

Мамандандырылған құрылыс жұмыстары

4 449

4,9

0,9

2,2

0,8

0,6

0,0

0,4

Көтерме және бөлшек сауда; автомобильдерді және мотоциклдерді жөндеу

25 527

3,5

0,8

0,5

0,2

0,2

0,0

1,7

Автомобильдер мен мотоциклдерді көтерме және бөлшек саудада сату және оларды жөндеу

1 364

4,9

1,0

0,7

0,2

0,1

0,0

2,8

Автомобильдер мен мотоциклдер саудасынан басқа, көтерме сауда

19 777

3,5

0,8

0,5

0,2

0,2

0,0

1,8

Автомобильдер мен мотоциклдерді сатудан басқа, бөлшек сауда

4 386

3,1

0,7

0,9

0,3

0,3

0,0

0,9

Көлік және қоймалау

4 052

6,2

1,9

0,6

1,0

0,8

0,0

1,9

Құрлық көлігі және құбырмен тасымалдау

1 380

5,9

2,1

-0,8

1,0

0,8

0,0

2,9

Су көлігі

32

10,6

4,8

3,9

0,9

0,7

0,0

0,3

Әуе көлігі

37

3,3

0,5

0,8

0,9

0,9

0,0

0,2

Қойма шаруашылығы және қосалқы көлік қызметі

2 544

7,0

2,0

2,6

1,0

0,8

0,0

0,6

Почталық және курьерлік қызмет

59

9,7

0,4

4,3

2,3

2,2

0,0

0,0

Тұру және тамақтану бойынша қызметтер

875

8,9

1,3

3,9

1,4

1,2

0,0

1,0

Тұру және тамақтану бойынша қызметтер

292

9,8

1,4

3,9

1,7

1,3

0,0

1,5

Тамақ өнімдері мен сусындар ұсыну бойынша қызметтер

583

8,4

1,2

3,9

1,3

1,1

0,0

0,8

Ақпарат және байланыс

1 955

13,3

3,8

5,0

1,3

1,0

0,0

2,1

Баспа қызметі

574

10,0

1,6

4,4

2,1

1,6

0,0

0,0

Кино-, бейнефильмдер және телевизиялық бағдарламалар, фонограмма және музыкалық жазбалар өндіру

143

5,6

0,9

2,5

1,2

0,6

0,0

0,3

Бағдарлама және теле-радио хабарлама жасау бойынша қызмет

101

13,3

4,3

5,8

1,8

1,2

0,0

0,2

Байланыс

317

14,4

4,4

5,1

1,1

0,9

0,0

3,0

Компьютерлік бағдарламалау, кеңестер беру және басқа ілеспе қызметтер

670

11,2

2,8

5,1

1,7

1,3

0,0

0,3

Ақпараттық қызметтердің жұмысы

150

11,3

2,1

4,8

2,3

1,9

0,0

0,0

Қаржы және сақтандыру қызметі

2 635

3,0

1,9

0,2

0,5

0,3

0,0

0,1

Қаржы қызметтері, сақтандыру және зейнетақы қорлары қызметтерін қоспағанда

1 939

2,8

1,9

0,2

0,3

0,3

0,0

0,1

Міндетті әлеуметтік сақтандырудан басқа, сақтандыру, қайта сақтандыру және зейнетақы қорларының қызметі

81

4,7

2,3

0,2

1,7

0,5

0,0

0,0

Қаржыландыру және сақтандыру қызметтерін ұсыну бойынша қосалқы қызмет

615

2,5

1,2

0,2

0,6

0,5

0,0

0,0

Жылжымайтын мүлікпен жасалатын операциялар

5 535

8,1

1,5

2,6

1,0

0,8

0,0

2,2

Жылжымайтын мүлікпен жасалатын операциялар

5 535

8,1

1,5

2,6

1,0

0,8

0,0

2,2

Кәсіби, ғылыми және техникалық қызмет

7 309

9,0

2,5

2,3

1,3

1,1

1,3

0,4

Құқық және бухгалтерлік есеп саласындағы қызмет

1 462

9,1

1,6

3,5

2,1

1,8

0,0

0,1

Бас компаниялар қызметі; басқару мәселелері бойынша кеңестер беру

834

5,3

2,5

1,5

0,7

0,6

0,0

0,1

Сәулет, инженерлік ізденістер, техникалық сынақтар мен талдау саласындағы қызмет

2 528

13,7

3,1

2,8

1,8

1,6

3,8

0,6

Ғылыми зерттеулер және әзірлемелер

387

10,5

0,8

3,7

3,1

2,5

0,0

0,3

Жарнама қызметі және нарық конъюнктурасын зерттеу

1 079

5,2

1,3

2,1

0,7

0,5

0,0

0,7

Өзге де кәсіби, ғылыми және техникалық қызмет

833

9,2

2,9

3,0

1,5

1,1

0,2

0,5

Ветеринарлық қызмет

186

6,2

0,3

0,1

3,0

2,5

0,0

0,0

Әкімшілік және қосалқы қызмет көрсету саласындағы қызмет

3 751

12,0

2,1

4,9

2,2

2,0

0,1

0,7

Жалдау, жалға беру, лизинг

558

10,7

4,1

5,0

0,6

0,6

0,1

0,4

Жұмысқа орналастыру

141

21,0

2,2

8,9

4,9

4,9

0,0

0,0

Туристік операторлардың, туристік агенттердің және туризм саласында қызмет көрсететін өзге де ұйымдардың қызметі

997

4,4

0,6

2,0

0,9

0,8

0,0

0,1

Қауіпсіздікті қамтамасыз ету және тергеу жүргізу бойынша қызметтер

1 287

16,2

1,1

8,1

3,5

3,4

0,0

0,0

Ғимараттарға және аумақтарға қызмет көрсету саласындағы қызмет

416

8,5

0,6

3,5

1,8

1,6

-0,0

1,0

Әкімшілік-басқару, шаруашылық және өзге де қосалқы қызмет көрсету саласындағы қызмет

352

6,1

1,6

-0,1

1,0

0,8

0,4

2,3

Мемлекеттік басқару және қорғаныс; міндетті әлеуметтік қамтамасыз ету

85

14,7

1,8

6,2

3,3

2,9

0,0

0,4

Мемлекеттік басқару және қорғаныс; міндетті әлеуметтік қамтамасыз ету

85

14,7

1,8

6,2

3,3

2,9

0,0

0,4

Білім беру

4 950

6,6

0,1

0,9

2,9

2,5

0,0

0,2

Білім беру

4 950

6,6

0,1

0,9

2,9

2,5

0,0

0,2

Денсаулық сақтау және әлеуметтік қызметтер

1 784

5,5

0,2

0,2

2,7

2,3

0,0

0,2

Денсаулық сақтау саласындағы қызмет

1 696

5,5

0,2

0,2

2,7

2,3

0,0

0,2

Тұратын орынмен қамтамасыз ете отырып әлеуметтік қызмет көрсету

28

6,3

0,0

0,0

0,0

2,8

0,0

0,0

Тұруды қамтамасыз етпейтін әлеуметтік қызметтер көрсету

60

3,9

0,6

0,8

1,2

0,9

0,0

0,0

Өнер, ойын-сауық және демалыс

1 211

10,1

0,2

0,7

2,7

3,4

0,0

3,0

Шығармашылық, өнер және ойын-сауық саласындағы қызмет

132

8,2

0,3

0,7

4,0

2,9

0,0

0,0

Кітапханалар, мұрағаттар, мұражайлар және мәдени қызмет көрсететін басқа да мекемелер қызметі

124

7,7

0,1

1,2

2,9

2,5

0,0

0,9

Құмар ойындар және бәс тігуді ұйымдастыру қызметі

46

54,9

0,4

0,3

4,3

1,6

0,0

0,0

Спорт, демалыс пен ойын-сауықты ұйымдастыру саласындағы қызмет

909

7,8

0,2

0,7

2,3

3,7

0,0

0,8

Өзге де қызметтер түрлерін ұсыну

5 547

4,8

3,0

-0,7

1,1

0,8

0,2

0,4

Мүшелік ұйымдар қызметі

4 240

2,7

0,6

-0,8

1,5

1,2

0,0

0,2

Компьютерлерді, тұрмыстық бұйымдар мен жеке тұтынатын заттарды жөндеу

256

5,3

1,0

2,2

0,8

0,7

0,0

0,0

Өзге де дербес қызметтер ұсыну

1 051

6,4

5,1

-0,9

0,8

0,6

0,3

0,5

Үй қызметшісін жалдайтын және өзі тұтыну үшін тауарлар мен қызметтер өндіретін үй шаруашылықтары қызметі

1

2,2

0,8

0,8

0,3

0,2

0,0

0,0

Үй қызметшісін жалдайтын үй шаруашылықтарының қызметі

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Жеке тұтыну үшін тауарлар өндіру жөніндегі үй шаруашылықтарының қызметі

1

2,2

0,8

0,8

0,3

0,2

0,0

0,0

Аумақтан тыс ұйымдардың және органдардың қызметі

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Аумақтан тыс ұйымдардың қызметі

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ЭҚТЖЖ жоқ немесе қате

7

26,1

7,2

15,0

2,0

1,5

0,0

0,0

*КТС–Корпоративтік табыс салығы (БСК 101101-101107)

ІӨТ-ға салынатын ҚҚС–Ішкі өндіріс тауарларына салынатын қосылған құн салығы (БСК 105101, 105104)

ЖТС–жеке табыс салығы (БСК 101201-101205)

ӘС - Әлеуметтік салық (БСК 103101)

Жер қойнауын пайдаланушылар салықтары - Жер қойнауын пайдаланушылар салықтары мен арнайы төлемдері  (БСК 105302, 105305, 105306,101307, 105308, 105319, 105322, 105325, 105326, 105327, 105328, 105329)

Есеп үшін мынадай мәліметтер пайдаланылған:

  1. Салықтық есептілігінің қосымша нысандарын ескере отырып, 2014 жылғы қазандағы жағдай бойынша ұсынылған корпоративтік табыс салығы бойынша 2013 жылғы декларацияларға сәйкес түзеткенге дейінгі жиынтық жылдық табыс (ЖЖТ). Талдау оң табысы бар заңды тұлғалар бойынша жүргізілген.
  2. Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерді ескере отырып, салық төлеушілердің жеке шоттары бойынша 2013 жылы жүзеге асырылған қайтару сомаларын шегере отырып, 2013 жылы іс жүзінде бюджетке түскен салықтар мен төлемдердің сомасы (кедендік салықтар мен төлемдерді есептемегенде);
  3. Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрлігінің Статистика комитетінің деректері бойынша экономикалық қызмет түрлерінің жалпы жіктеуіші (бұдан әрі - ЭҚТЖЖ).

Есептеу схемасы

Таңдап алынған салық төлеушілер бойынша олардың бес мәнді ЭҚТЖЖ мен салықтар мен төленетін басқа да міндетті төлемдердің сомасы қойылған. Салық төлеушілер ЭҚТЖЖ-нің өздеріне тиісті бөлімдері бойынша топтастырылған (екінші мәнге дейін).

 

Сала бойынша салықтық жүктеме коэффициенті (СЖК) салықтар және бюджетке төленетін басқа да төлемдер түсімінің сомасы мен салық төлеушілер бойынша 100-ге көбейтілген ЖЖТ сомасына ара қатынасы ретінде.

Мысалы,

«Көлік және қоймалау» саласының «Су көлігі» бөлімі бойынша СЖК = *100

Талдау нәтижелері

Талдау 88,8 мың заңды тұлға бойынша жүргізілді. Салық төлеушілердің негізгі саны мына салаларда шоғырланған:

- «Көтерме және бөлшек сауда; Автомобильдер  және мотоциклдерді жөндеу»  - 25,5 мың;

- «Құрылыс»  - 12,0 мың;

- «Кәсіби, ғылыми және техникалық қызмет»  - 7,3 мың;

Талдау көрсетіп отырғандай, жиынтық СЖК деңгейі барлық салалар бойынша 2013 жылы 11,0%-ды құраған. Бұл ретте негізгі салалар қатарынан сала бойынша ең жоғары СЖК деңгейі мына қызмет түрлерінде тіркелген:

-«Кен өндіру өнеркәсібі және карьерлерді қазу» – 32,6%, негізінен жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы салықтары төлемдері есебінен – 17,4%, корпоративтік табыс салығы есебінен –13,5%;

-«Ақпарат және байланыс» – 13,3%, негізінен ішкі өндіріс тауарларына салынатын ҚҚС есебінен – 5,0%;

- «Әкімшілік және қосалқы қызмет көрсету саласындағы қызмет» - 12,0%, негізінен корпоративтік табыс салығы есебінен – 4,9%.

Осы ақпарат жұртшылықтың назары үшін жарияланып отыр, сондай-ақ салық төлеушілер оларды өз СЖК деңгейі мен сол салық төлеушінің қызмет түрі бойынша қалыптасқан орташа СЖК деңгейін салыстыру үшін пайдалануы мүмкін.