Работник является инвалидом 1 группы, документы, подтверждающие инвалидность не предоставлял, вправе ли такой работник применить вычет и что для этого необходимо.

В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении), физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе, стандартные налоговые вычеты.

Могу ли применить налоговый вычет на медицину в виде санаторно-курортного лечения?

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении), физическое лицо имеет право на применение прочих налоговых вычетов (далее – прочие вычеты), которые включают в себя, в том числе налоговый вычет на медицину.

Могу ли применить налоговый вычет на медицину в виде санаторно-курортного лечения?

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении), физическое лицо имеет право на применение прочих налоговых вычетов (далее – прочие вычеты), которые включают в себя, в том числе налоговый вычет на медицину.

Не работаю, вправе ли применить стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП, т.е. за год в размере 12 МЗП?

В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Закон о введении), физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе, стандартных налоговых вычетов.

Обязано ли физическое лицо, в случае отсутствия прироста стоимости при реализации квартиры, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации, сдавать декларация 240.00?

Подпунктом 3) пункта 1 статьи 363 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г.   № 120-VI  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Закон о введении), установлено, что декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее- ИПН) представляют физические лица, получившие имущественный доход.

При определении прироста стоимости при реализации квартиры, подаренной мне родителями и находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации в уполномоченном органе, вправе ли я применить рыночную стоимость?

В соответствии с пунктом 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – Гражданский кодекс) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Какие налоговые вычеты  по индивидуальному подоходному налогу предусмотрены Налоговым кодексом для физических лиц?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты;

4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Каков порядок налогообложения при продаже недвижимости, полученного нерезидентом в наследство.

Доход от прироста стоимости исчисляется по ставке 15 процентов. Стоимость унаследованного имущества устанавливается на дату передачи или вступления в наследство на основе стоимости, установленной Государственной корпорацией "Правительство для граждан" по состоянию на 1 января календарного года, в течение которого получено такое имущество.

В случае невозможности определения стоимости безвозмездно полученного или унаследованного имущества, стоимость определяется на основе отчета об оценке имущества.

Каков порядок налогообложения при продаже недвижимости, полученного нерезидентом в наследство.

Доход от прироста стоимости исчисляется по ставке 15 процентов. Стоимость унаследованного имущества устанавливается на дату передачи или вступления в наследство на основе стоимости, установленной Государственной корпорацией "Правительство для граждан" по состоянию на 1 января календарного года, в течение которого получено такое имущество.

В случае невозможности определения стоимости безвозмездно полученного или унаследованного имущества, стоимость определяется на основе отчета об оценке имущества.

В случае продажи квартиры, находящейся на праве собственности менее года, какие возникают налоговые обязательства.

В случае возникновения положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, при продаже квартиры, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации, возникает обязательство по предоставлению декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в срок до 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплате индивидуального подоходного налога не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

В случае продажи квартиры, находящейся на праве собственности менее года, какие возникают налоговые обязательства.

В случае возникновения положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, при продаже квартиры, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации, возникает обязательство по предоставлению декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в срок до 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплате индивидуального подоходного налога не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

В случае получения квартиры в наследство и продажи его в течение менее года, как исчисляется налог с прироста.

Доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности, которая облагается по ставке 10 процентов.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления

декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период (не позднее 31 марта, следующего за отчетным налоговым периодом), в котором реализовано такое имущество.

В случае получения квартиры в наследство и продажи его в течение менее года, как исчисляется налог с прироста.

Доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности, которая облагается по ставке 10 процентов.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления

декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период (не позднее 31 марта, следующего за отчетным налоговым периодом), в котором реализовано такое имущество.

Облагается ли доход в виде дивидендов, полученный физическим лицом от компании-резидента? Если физическое лицо владеет долей участия в этой компании со дня ее образования более 5 лет и дивиденды между участниками до сих пор не распределялись. Компания не является недропользователем.

Дивиденды, полученные физическим лицом от юридического лица, освобождаются от обложения индивидуальным подоходным налогом в случае владения более 3-х лет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды и несвязанности таких доходов с недропользованием, в остальных случаях облагаются по ставке 5 %. При этом, связь с недропользованием определяется в соответствии со статьей 197 Налогового кодекса.