Дата публикации: 10.03.2015 16:17
Дата изменения: 02.06.2015 09:44

Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим условиям.

 

  • не используют труд работников;
  • предельный доход которых за налоговый период не превышает 300 (6 409 200) кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
  • Патент может быть выдан на срок не менее одного месяца в пределах одного налогового периода. 
  • Налоговый периодом является календарный год.

 

Иcчисление стоимости патента

  Исчисление сумм индивидуального подоходного налога и социального налога, включаемых в стоимость патента, производится

путем применения ставки в размере 2 процентов к объекту налогообложения.

Исчисленная сумма подлежит уплате в бюджет в виде:

  • индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части исчисленной суммы;
  • социального налога - в размере 1/2 части исчисленной суммы за минусом социальных отчислений.
  • Исчисление включаемых в стоимость патента обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании».
  • При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.
 
 

Расчет по единому земельному налогу.

 
  • Внесены изменения в ст. 444 Налогового кодекса по порядку исчисления единого земельного налога  (ФНО 920.00) по пашням производится путем применения ставок, исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков. Если ранее ставка налога до 500 га была 0,1 %, то  с 2015 г. ставка стала 0,15 %.
           

Площадь земельных участков , га

Ставки налогов
1.
до 500
0,15%
2.
от 501 до 1 000 включительно
0,15% от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,3% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров
3.
от 1 001 до 1 500 включительно
0,3% от оценочной стоимости с 1 000 гектаров + 0,45% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1 000 гектаров
4.
от 1501 до 3 000 включительно
0,45% от оценочной стоимости с 1 500 гектаров + 0,6% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1 500 гектаров
5.
свыше 3 000
0,6% от оценочной стоимости с 3 000 гектаров + 0,75% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3 000 гектаров
 
 
  • Плательщики единого земельного налога ежемесячно исчисляют суммы социального налога (КБК 103101) по ставке 20 процентов от МРП, установленного законом о республиканском бюджете и  действующего на первое января соответствующего финансового года, за каждого работника , а также за  главу и совершеннолетних членов крестьянского или   фермерского хозяйства.
  • Уплата индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника  выплаты  по ставке 10 % (КБК -101201).
  • Размер  обязательных  пенсионных взносов (КБК-901101) производится в размере   не менее 10 % от МЗП.
  • Размер социальных отчислений  (БСК-902101) производится в размере 5 % от МЗП.        
  • Согласно ст. 484, 495 Налогового кодекса  исчисляются  плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников и плата  за эмиссии в окружающую среду. 
 
 
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим условиям.
Для индивидуальных предпринимателей:
  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
  • предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный минимальный размер заработной платы, (29 909 600 тенге) установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;
Для юридических лиц:
  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек;
  • предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный минимальный размер заработной платы, (59 819 200 тенге)  установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
  • Налоговым периодом является полугодие.
Ичисление налогов по упрощенной декларации
Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
  • индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
  • При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
  • В упрощенной декларации отражаются исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.